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判斷題

如果企業(yè)可抵扣的進項稅額較大，則適宜作為一般納稅人。

答案：正確

問答題

企業(yè)如何利用存貨計價進行稅務(wù)籌劃？

答案：（1）存貨可采用先進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法等任一種。
（2）納稅人存貨計價方法一經(jīng)確定，不得隨意改變。...

單項選擇題

下列外商投資企業(yè)（經(jīng)營期十年以上）中，從獲利年度起，享受企業(yè)所得稅定期減免優(yōu)惠的有（）。

A.中外合資房地產(chǎn)企業(yè)
B.在經(jīng)濟特區(qū)從事電器生產(chǎn)的企業(yè)
C.中外合資運輸公司
D.專門從事投資業(yè)務(wù)的公司

多項選擇題

轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)稅務(wù)籌劃的方法是（）。

A、降低借款利息支出
B、提高借款利息支出
C、提高貸款利息收入
D、降低貸款利息收入

單項選擇題

企業(yè)取得的（）利息收入免征企業(yè)所得稅。

A、國債
B、國家重點建設(shè)債券
C、金融債券
D、企業(yè)債券

問答題

某酒廠接到一筆糧食白酒訂單，議定銷售價格是1000萬元（不含增值稅）。組織白酒的生產(chǎn)有以下方案：第一：委托加工成酒精，然后由本廠生產(chǎn)成白酒。酒廠以價值250萬元的原材料委托A廠加工成酒精，加工費150萬元；運回后由本廠加工成白酒，需支付人工及費用100萬元。第二，委托A廠直接加工成白酒，收回直接銷售。酒廠以價值250萬元的原材料讓A廠加工成白酒，加工費220萬元；運回后仍以1000萬元對外銷售。第三，該廠自己完成白酒生產(chǎn)。需支付人工及其他費用220萬元。酒精的消費稅稅率為5％，糧食白酒的消費稅稅率25％，城建稅7％，教育費附加3％。請根據(jù)以上資料，做出籌劃方案。（不考慮從量稅和增值稅稅負）

答案：方案一：
加工提貨應(yīng)由委托方代繳消費稅：（250＋150）÷（1－5％）×5％＝21.05（萬元）
...

名詞解釋

偷稅

答案：《征管法》第六十三條規(guī)定，納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)...

多項選擇題

納稅人采用稅基式避稅主要有（）

A、采用改變存貨計價法
B、負債避稅法
C、費用分攤法
D、融資租賃法
E、折舊計算法
F、稅率選擇法

問答題

某企業(yè)2000年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額500萬元，所得稅率33%；其在A、B兩國設(shè)有分支機構(gòu)，在A國機構(gòu)的所得額100萬元，所得稅率為30%，當年企業(yè)處于減半征稅優(yōu)惠期；在B國機構(gòu)的所得額60萬元，適用稅率35%。在A、B兩國已分別實際繳納所得稅15萬元、21萬元。請做出企業(yè)境外所得稅額抵扣方式的籌劃方案。

答案：第一，限額抵扣法
境內(nèi)外所得按我國稅法計算的應(yīng)納稅額=（500+100+60）×33%=217.8（萬元）

多項選擇題

工資支出的節(jié)稅途徑有（）。

A、提高職工生活水平，減少名義工資收入
B、在限額內(nèi)允許提取的職工福利費一定要全部提取
C、將員工年終獎金變?yōu)閱T工紅利
D、創(chuàng)造條件，爭取成為實行工效掛鉤的企業(yè)

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稅務(wù)籌劃員考試章節(jié)練習(2019.06.17)

如果企業(yè)可抵扣的進項稅額較大，則適宜作為一般納稅人。

企業(yè)如何利用存貨計價進行稅務(wù)籌劃？

下列外商投資企業(yè)（經(jīng)營期十年以上）中，從獲利年度起，享受企業(yè)所得稅定期減免優(yōu)惠的有（）。

轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)稅務(wù)籌劃的方法是（）。

企業(yè)取得的（）利息收入免征企業(yè)所得稅。

偷稅

納稅人采用稅基式避稅主要有（）

工資支出的節(jié)稅途徑有（）。

稅務(wù)籌劃員考試章節(jié)練習(2019.06.17)

如果企業(yè)可抵扣的進項稅額較大，則適宜作為一般納稅人。

企業(yè)如何利用存貨計價進行稅務(wù)籌劃？

下列外商投資企業(yè)（經(jīng)營期十年以上）中，從獲利年度起，享受企業(yè)所得稅定期減免優(yōu)惠的有（）。

轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)稅務(wù)籌劃的方法是（）。

企業(yè)取得的（）利息收入免征企業(yè)所得稅。

偷稅

納稅人采用稅基式避稅主要有（）

工資支出的節(jié)稅途徑有（）。

如果企業(yè)可抵扣的進項稅額較大，則適宜作為一般納稅人。

企業(yè)如何利用存貨計價進行稅務(wù)籌劃？

下列外商投資企業(yè)（經(jīng)營期十年以上）中，從獲利年度起，享受企業(yè)所得稅定期減免優(yōu)惠的有（）。

轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)稅務(wù)籌劃的方法是（）。

企業(yè)取得的（）利息收入免征企業(yè)所得稅。

工資支出的節(jié)稅途徑有（）。