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某公司2011年會(huì)計(jì)核算的利潤(rùn)為100萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)局檢查，發(fā)現(xiàn)如下事項(xiàng)：
（1）全年銷售收入8000萬(wàn)，已扣除銷貨回扣260萬(wàn)元、銷售折讓100萬(wàn)元； 
（2）管理費(fèi)用400萬(wàn)元，其中包括一次性列支空調(diào)購(gòu)置費(fèi)50萬(wàn)元（折舊年限5年，不計(jì)殘值），向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)30萬(wàn)元； 
（3）銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元，其中包括廣告費(fèi)700萬(wàn)元，贊助支出100萬(wàn)元； 
（4）逾期兩年的一筆包裝物押金3.51萬(wàn)元未及時(shí)清理； 
（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用400萬(wàn)元，其中包括向其他企業(yè)借款200萬(wàn)元而支付的年利息30萬(wàn)元（銀行同期年利率為10%），向銀行借款逾期還款加收的罰息10萬(wàn)元。 
（6）營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元，其中向縣教育局捐贈(zèng)60萬(wàn)元，工商部門罰款5萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)凈損失25萬(wàn)元； 
試計(jì)算該公司當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

某貿(mào)易公司2011年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)資料如下：
（1）全年銷售收入8000萬(wàn)元； 
（2）銷售成本5400萬(wàn)元，其中職工工資1500萬(wàn)元，福利費(fèi)200萬(wàn)元，教育經(jīng)費(fèi)50萬(wàn)元； 
（3）繳納增值稅850萬(wàn)元，城建稅及教育費(fèi)附加85萬(wàn)元； 
（4）管理費(fèi)用400萬(wàn)元，其中與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用180萬(wàn)元； 
（5）銷售費(fèi)用500萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)300萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)60萬(wàn)元，贊助支出40萬(wàn)元； 
（6）投資收益10萬(wàn)元，其中國(guó)庫(kù)券利息收入4萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓非上市公司股票收入6萬(wàn)元； 
（7）當(dāng)年企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)獲得應(yīng)納稅所得500萬(wàn)元，已在境外繳納所得稅120萬(wàn)元； 
已知該企業(yè)1-12月份已預(yù)繳所得稅200萬(wàn)元。試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年度匯算清繳時(shí)應(yīng)退（補(bǔ)）的所得稅。