A、控制目標(biāo):完整性,所有有效交易都已記錄;解釋:必須有程序確保沒有漏記實(shí)際發(fā)生的交易
B、控制目標(biāo):適當(dāng)計(jì)量交易;解釋:必須有程序確保會計(jì)記錄中沒有虛構(gòu)或重復(fù)入賬的項(xiàng)目
C、控制目標(biāo):恰當(dāng)確定交易生成的會計(jì)期間(截止性);解釋:必須有程序確保交易在恰當(dāng)?shù)臅?jì)期間內(nèi)入賬(如月度,季度等)
D、控制目標(biāo):正確匯總和過賬;解釋:必須有程序確保所有座位賬簿記錄中的借貸方余額都正確地歸集,確保加總后的金額正確入總賬,必要時,過入明細(xì)分類賬
A、全面性原則
B、重要性原則
C、客觀性原則
D、謹(jǐn)慎性原則
A、流程圖
B、控制矩陣
C、調(diào)查問卷
D、檢查賬簿