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問(wèn)答題
【案例分析題】某公司工程談判小組與某建筑公司簽訂的一宗標(biāo)的不清、價(jià)款與工程嚴(yán)重不符的工程承包合同，結(jié)果多付給承包商100萬(wàn)元。原來(lái)、在今年年初，該公司計(jì)劃在縣城修建一座酒店。工程預(yù)算總造價(jià)400萬(wàn)余元，其中裝飾工程100萬(wàn)元。同年6月，該公司談判小組與建筑公司簽訂了關(guān)于修建酒店基建工程合同，合同及其附件寫明：只將土建部分包給建筑公司。裝飾工程剝離出來(lái)另行發(fā)包，而工程造價(jià)卻未將裝飾工程部分剝離出來(lái)，仍按400萬(wàn)元總額包給建筑公司。結(jié)果執(zhí)行合同使該酒店多給承包商100余萬(wàn)元的造價(jià)款。公司管理層為了防止此次失誤影響自身形象，事后未對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、責(zé)任追究。從內(nèi)部控制活動(dòng)的角度，分析公司在外包工程過(guò)程中存在的問(wèn)題，請(qǐng)說(shuō)明理由，并提出改進(jìn)措施。
答案：
公司至少在以下幾個(gè)方面存在內(nèi)部控制活動(dòng)方面的問(wèn)題：
（1）建造合同的簽訂和審批職務(wù)未分離。如果公司讓合同的簽訂...
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問(wèn)答題
【案例分析題】某公司最高權(quán)力機(jī)關(guān)是董事會(huì)，指定財(cái)務(wù)部為預(yù)算管理機(jī)構(gòu)。2010年初董事會(huì)根據(jù)上年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，結(jié)合對(duì)未來(lái)各種因素的合理估計(jì)，制訂當(dāng)年的年度預(yù)算方案，并將內(nèi)容詳細(xì)的預(yù)算下發(fā)給內(nèi)部各單位執(zhí)行。到2010年10月，年度經(jīng)營(yíng)實(shí)際執(zhí)行只完成了預(yù)計(jì)的一半。銷售部門認(rèn)為下半年屬于銷售淡季，全年任務(wù)肯定不能完成，因此向預(yù)算管理機(jī)構(gòu)（財(cái)務(wù)部）提出調(diào)整經(jīng)營(yíng)預(yù)算。財(cái)務(wù)部認(rèn)為，既然實(shí)際銷售情況和預(yù)算相去甚遠(yuǎn)，預(yù)算不能發(fā)揮應(yīng)有的作用，那么就將預(yù)算中銷售收入調(diào)整為原來(lái)的2／3。年末，預(yù)算管理機(jī)構(gòu)向董事會(huì)報(bào)告，全面完成全年經(jīng)營(yíng)預(yù)算。從內(nèi)部控制活動(dòng)的角度分析該公司在預(yù)算控制過(guò)程中存在哪些問(wèn)題？應(yīng)該采取哪些措施？
答案：
（1）公司違背了授權(quán)審批控制要求，對(duì)與預(yù)算編制有關(guān)的機(jī)構(gòu)的職責(zé)劃分不清晰。在本例中銷售部向財(cái)務(wù)部提出預(yù)算調(diào)整，并由財(cái)務(wù)部...
