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注冊稅務(wù)師問答題每日一練(2020.06.02)
問答題
某貿(mào)易公司2014年10月25日從外地某鋼鐵廠購進羅紋鋼一批，鋼鐵廠于當日開具增值稅專用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員。2014年11月4日貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員在返程途中被盜，將增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)丟失。因此項購銷業(yè)務(wù)涉及金額巨大，貿(mào)易公司當即于2014年11月5日派相關(guān)人員去鋼鐵廠進行溝通，說明情況并希望鋼鐵廠再開一張相同金額的增值稅專用發(fā)票，鋼鐵廠財務(wù)人員拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票。問題：（1）鋼鐵廠為什么拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票？（2）貿(mào)易公司在鋼鐵廠不另開增值稅專用發(fā)票的情況下，怎樣才能取得此項業(yè)務(wù)的增值稅進項稅額抵扣憑證？（3）貿(mào)易公司最遲應(yīng)何時辦妥各項相關(guān)手續(xù)，才能保證此項業(yè)務(wù)的進項稅額可以抵扣？
答案：
（1）鋼鐵廠拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票是因為：若再另行開具增值稅專用發(fā)票，屬于虛開增值稅專用發(fā)票。（2）貿(mào)易公司應(yīng)向鋼鐵...
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問答題
某省國家稅務(wù)局擬在2014年8月-10月對超市增值稅繳納情況進行專項稽查，根據(jù)計劃部署，要求各個相關(guān)企業(yè)于2014年7月底前自行或者委托稅務(wù)師事務(wù)所進行檢查，并將檢查及補繳稅款情況以書面報告形式報所在縣（或市）稅務(wù)稽查局。2014年4月17日某縣綜合超市的相關(guān)人員找到誠信稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師王某，要求對綜合超市的增值稅繳納情況進行代理檢查，出具增值稅納稅情況鑒證報告，并代為撰寫向縣稅務(wù)稽查局的自查報告，同時表示此項業(yè)務(wù)的報酬可以不通過稅務(wù)師事務(wù)所而直接付給王某個人。王某個人與超市簽訂協(xié)議后，王某因工作較忙，安排與其共事多年，有豐富實務(wù)經(jīng)驗的助理人員李某處理該項業(yè)務(wù)，并授權(quán)其以自己的名義全權(quán)處理。李某于2014年4月22日對綜合超市增值稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該超市存在虛開農(nóng)產(chǎn)品收購憑證問題，且數(shù)額巨大，超市負責人要求在鑒證報告和自查報告中對上述事項不予反映。問題：（1）王某能否代綜合超市撰寫向縣稅務(wù)稽查局的自查報告？為什么？（2）此項業(yè)務(wù)王某能否個人收款？并簡述理南。如果不可以，王某可能會承擔哪些責任？（3）王某是否能安排工作經(jīng)驗豐富的助理人員李某以其名義處理相關(guān)問題？為什么？（4）對綜合超市虛開農(nóng)產(chǎn)品收購憑證問題，王某在執(zhí)業(yè)時應(yīng)如何處理？
答案：
（1）王某可以代綜合超市撰寫自查報告，因為自查報告屬于涉稅文書，稅務(wù)師可以代理制作。
（2）王某個人不可以收款...
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問答題
按照資本資產(chǎn)定價模型計算A股票的必要收益率。
答案：
A股票的必要收益率=8%+1.5×（12%-8%）=14%
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問答題
2013年12月企業(yè)成本核算中，產(chǎn)品已經(jīng)部分完工，已經(jīng)將LLD1255作為完工產(chǎn)品的成本進行分攤計算，相關(guān)完工產(chǎn)品當月沒有銷售。
答案：
分攤率＝60000÷（150000+150000）＝20%
在產(chǎn)品應(yīng)分攤數(shù)額＝150000×20%＝30000...
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問答題
某白酒生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2014年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入200萬元，另收取品牌使用費70萬元；（2）提供10萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤，收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費1萬元，乙企業(yè)已代收代繳消費稅；（3）委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，以每瓶不含稅售價100元通過非獨立核算門市部銷售完畢；將剩余100公斤散裝藥酒作為福利分給職工，同類藥酒的不含稅銷售價為每公斤122元。（說明：藥酒的消費稅稅率為10%，白酒的消費稅稅率為20%加0.5元／500克）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納的消費稅。（2）計算乙企業(yè)已代收代繳的消費稅。（3）計算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納的消費稅。（4）計算本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應(yīng)繳納的消費稅。
答案：
（1）品牌使用費作為價外費用，換算為不含稅金額后并入銷售額中征稅。本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納的消費稅＝（200+7...
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