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問答題

某市鞭炮廠為增值稅一般納稅人．2014年度新設(shè)計(jì)出新型飛天煙花，制作工藝中要求以A種焰火作為原料進(jìn)行生產(chǎn)，該廠現(xiàn)在擬定兩套生產(chǎn)方案：A方案：從W焰火廠購進(jìn)A種焰火，已知不含稅市場(chǎng)價(jià)格為1000元／箱，W焰火廠負(fù)責(zé)送貨上門。B方案：采購原材料，交由某縣Y焰火廠加工成A種焰火。已知每箱A種焰火所耗用的原材料不含稅進(jìn)價(jià)500元，不含稅加工費(fèi)150元，不含稅輔料費(fèi)50元。Y焰火廠無同類焰火銷售。生產(chǎn)1箱飛天煙花需要耗用2箱A種焰火，其他成本支出1500元，將A種焰火由Y焰火廠運(yùn)回鞭炮廠產(chǎn)生的不含稅運(yùn)費(fèi)為80元／箱。完工的飛天煙花每箱不含稅銷售價(jià)格為5000元。要求：假設(shè)企業(yè)購進(jìn)材料、支付加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)均能夠取得合規(guī)的抵扣憑證，則企業(yè)以銷售每箱新型焰火所得稅稅前收益作為判斷標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)選擇哪個(gè)方案。（鞭炮、焰火消費(fèi)稅稅率15%）

答案：A方案：每箱煙花可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝2×1000×17%＝340（元）每箱煙花可以扣除的消費(fèi)稅＝2×1000×15%＝3...

問答題

王某能否代A超市撰寫向縣稅務(wù)稽查局的自查報(bào)告？為什么？

答案：

王某可以代A超市撰寫自查報(bào)告，這屬于稅務(wù)師非鑒證服務(wù)中的“代為制作涉稅文書”業(yè)務(wù)。

問答題

某企業(yè)12月進(jìn)口貨物一批，已知其在國(guó)外的買價(jià)為30萬元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等共計(jì)5萬元；假定該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率10%，消費(fèi)稅率10%，增值稅稅率17%；請(qǐng)計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金。

答案：關(guān)稅完稅價(jià)格=30＋5=35（萬元）
應(yīng)納關(guān)稅=35×10%=3.5（萬元）
應(yīng)納消費(fèi)稅＝（35+3...

問答題

某電器有限公司2014年3月10日，在省外某市設(shè)立銷售分公司并領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。分公司由電器公司在當(dāng)?shù)嘏c相關(guān)單位簽訂了兩年的房屋租賃合同，并由電器公司預(yù)付了一年的租金。2014年6月15日，電器公司收到分公司所在地國(guó)稅局的責(zé)令限期改正通知書，要求電器公司在6月底前到分公司所在地圍稅局辦理稅務(wù)登記，并支付罰款1000元。電器公司認(rèn)為分公司尚未開展業(yè)務(wù)，也未取得收入，而不需要辦理稅務(wù)登記手續(xù)，更不能接受處罰。電器公司于是向當(dāng)?shù)谹稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行咨詢，請(qǐng)就下面的問題作出回答：（1）該事項(xiàng)為何需要辦理稅務(wù)登記？（2）稅務(wù)行政處罰的依據(jù)是什么？（3）是否可以對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰行為提起稅務(wù)行政復(fù)議？（4）稅務(wù)師可否接受稅務(wù)行政復(fù)議的委托？

答案：（1）從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記...

問答題

就第一年收取租金、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加、結(jié)轉(zhuǎn)收入和稅費(fèi)的業(yè)務(wù)作出賬務(wù)處理。

答案：會(huì)計(jì)分錄：
①收取租金：
借：銀行存款500000
貸：預(yù)收賬款500000
②...

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注冊(cè)稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)問答題每日一練(2019.08.30)

王某能否代A超市撰寫向縣稅務(wù)稽查局的自查報(bào)告？為什么？

就第一年收取租金、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加、結(jié)轉(zhuǎn)收入和稅費(fèi)的業(yè)務(wù)作出賬務(wù)處理。

注冊(cè)稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)問答題每日一練(2019.08.30)

王某能否代A超市撰寫向縣稅務(wù)稽查局的自查報(bào)告？為什么？

就第一年收取租金、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加、結(jié)轉(zhuǎn)收入和稅費(fèi)的業(yè)務(wù)作出賬務(wù)處理。

王某能否代A超市撰寫向縣稅務(wù)稽查局的自查報(bào)告？為什么？

就第一年收取租金、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加、結(jié)轉(zhuǎn)收入和稅費(fèi)的業(yè)務(wù)作出賬務(wù)處理。