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企業(yè)納稅實務(wù)問答題每日一練(2019.05.07)

問答題
某生產(chǎn)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費品一批，接受委托方提供的原材料成本為230000元，支付的加工費50000元（含代墊輔助材料費5000元），受托方?jīng)]有同類消費品的銷售價格，（受托加工應(yīng)稅消費品的消費稅稅率為30%，受托加工企業(yè)適用的增值稅稅率為17%）。計算受托方應(yīng)納增值稅的稅額和代收代繳的消費稅稅額。
答案：應(yīng)納增值稅稅額＝50000×17%＝8500（元）
應(yīng)代收代繳的消費稅稅額=（230000＋50000）÷（1...
問答題
某研究所高級工程師張先生2011年10月份的收入情況如下：（1）月工資收入為5300元；（2）向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項，獲得特許權(quán)使用費6000元；（3）為某企業(yè)進行產(chǎn)品設(shè)計，取得報酬50000元；（4）因汽車失竊，獲得保險公司賠償80000元。計算張先生應(yīng)該繳納的個人所得稅。
答案：工資收入應(yīng)納個人所得稅＝（5300－3500）×10%－105＝75（元）
特許權(quán)使用費應(yīng)納個人所得稅＝600...
問答題
某外貿(mào)進出口公司（增值稅一般納稅人）某月進口貨物一批，國外批發(fā)價格為85萬元，運抵到我國輸?shù)攸c起卸前發(fā)生的運費、保險費及手續(xù)費等合計15萬元，已經(jīng)過海關(guān)審定（已知：關(guān)稅的稅率為20%，增值稅稅率為17%，消費稅稅率為10%）。計算海關(guān)應(yīng)征收的進口關(guān)稅稅額，海關(guān)應(yīng)代征的進口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅的稅額。
答案：海關(guān)征收進口關(guān)稅的稅額＝（85＋15）×20%＝100×20%＝20（萬元）
海關(guān)應(yīng)代征增值稅的稅額＝（100...
問答題
某外貿(mào)企業(yè)從境外進口一輛小汽車，作為企業(yè)管理部門日常經(jīng)營使用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為16萬元，關(guān)稅稅率為30%，消費稅稅率為9%，增值稅稅率為17%。計算該企業(yè)進口小汽車應(yīng)納的關(guān)稅、消費稅、增值稅。
答案：進口關(guān)稅=16*30%=4.8萬元
進口消費稅=（16+4.8）/（1-9%）*9%=2.06萬元
...
問答題
A廠委托B廠加工一批應(yīng)稅消費品（化妝品），A廠提供的原材料成本為54000元，B廠收?。ú缓悾┘庸べM9000元，該應(yīng)稅消費品適用稅率為30%，受托的B廠無同類消費品的銷售價格。A廠將委托加工的已稅消費品收回后，領(lǐng)用一半用于繼續(xù)生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費品（高檔化妝品）后銷售，取得不含稅銷售收入89000元，適用稅率為30%。計算A廠本期委托加工業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅、最終應(yīng)稅消費品銷售應(yīng)納消費稅。
答案：委托加工應(yīng)納消費稅=（54000+9000）/（1-30%）*30%=27000元
最終應(yīng)稅消費品銷售應(yīng)納消費...

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